ANEXO XX
(Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006)
ANEXO III
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2027 a 31/12/2028)
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 6,00% | – |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 32,90% | 648.000,00 |
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,43% | 43,40% | 33,50% | 0,17% |
2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,91% | 43,40% | 32,00% | 0,19% |
3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,42% | 43,40% | 32,50% | 0,19% |
4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,42% | 43,40% | 32,50% | 0,19% |
5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,43% | 43,40% | 33,50% (*) | 0,17% |
6ª Faixa | 35,09% | 15,04% | 19,29% | 30,58% |
|
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | ||||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,93% | (Alíquota efetiva - 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva - 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva - 5%) x 23,20% | (Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 0,26% |
Alíquotas do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2029)
A partir do ano-calendário 2029
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 6,00% | – |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 |
Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2029 até 31/12/2029)
Para o ano-calendário 2029
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 30,15% | 3,35% |
2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 17,10% | 43,40% | 28,80% | 3,20% |
3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 29,25% | 3,25% |
4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 29,25% | 3,25% |
5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 30,15% (*) | 3,35% |
6ª Faixa | 35,00% | 15,00% | 19,50% | 30,50% |
|
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | ||||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,93% | (Alíquota efetiva - 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva - 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva - 5%) x 23,46% | (Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 4,5% | Percentual de ISS fixo em 0,5% |
(Vigência: 1º/1/2030 até 31/12/2030)
Para o ano-calendário 2030
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 26,80% | 6,70% |
2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 17,10% | 43,40% | 25,60% | 6,40% |
3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 26,00% | 6,50% |
4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 26,00% | 6,50% |
5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 26,80% (*) | 6,70% |
6ª Faixa | 35,00% | 15,00% | 19,50% | 30,50% |
|
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | ||||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,93% | (Alíquota efetiva - 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva - 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva - 5%) x 23,46% | (Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 4,0% | Percentual de ISS fixo em 1,0% |
(Vigência: 1º/1/2031 até 31/12/2031)
Para o ano-calendário 2031
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 23,45% | 10,05% |
2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 17,10% | 43,40% | 22,40% | 9,60% |
3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 22,75% | 9,75% |
4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 22,75% | 9,75% |
5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 23,45% (*) | 10,05% |
6ª Faixa | 35,00% | 15,00% | 19,50% | 30,50% |
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|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | ||||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,93% | (Alíquota efetiva - 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva - 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva - 5%) x 23,46% | (Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 3,5% | Percentual de ISS fixo em 1,5% |
(Vigência: 1º/1/2032 até 31/12/2032)
Para o ano-calendário 2032
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS (*) | IBS | |
1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 20,10% | 13,40% | |
2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 17,10% | 43,40% | 19,20% | 12,80% | |
3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 19,50% | 13,00% | |
4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 19,50% | 13,00% | |
5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 20,10% (*) | 13,40% | |
6ª Faixa | 35,00% | 15,00% | 19,50% | 30,50% |
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| |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | |||||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS | |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,93% | (Alíquota efetiva - 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva - 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva - 5%) x 23,46% | (Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 3,0% | Percentual de ISS fixo em 2,0% | |
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(Vigência: 1º/1/2033)
A partir do ano-calendário 2033
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
| IRPJ | CSLL | CBS | CPP | IBS |
1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 33,50% |
2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 17,10% | 43,40% | 32,00% |
3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 32,50% |
4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 16,60% | 43,40% | 32,50% |
5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 15,60% | 43,40% | 33,50% |
6ª Faixa | 35,00% | 15,00% | 19,50% | 30,50% |
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