ANEXO XXI
(Lei Complementar nº 123, DE 14 de dezembro de 2006)
ANEXO IV
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2027 a 31/12/2028)
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,50% | - |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 32,90% | 828.000,00 |
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
| IRPJ | CSLL | CBS | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 21,26% | 44,50% | 0,24% |
2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 24,73% | 40,00% | 0,27% |
3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 23,74% | 40,00% | 0,26% |
4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 22,75% | 40,00% | 0,25% |
5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 21,76% | 40,00% (*) | 0,24% |
6ª Faixa | 53,71% | 21,59% | 24,70% |
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|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva - 5%) x 36,27% | Percentual de ISS fixo em 5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 0,40% |
Alíquotas do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2029)
A partir do ano-calendário 2029
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,50% | - |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 |
Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2029 até 31/12/2029)
Para o ano-calendário 2029
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
| IRPJ | CSLL | CBS | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 21,50% | 40,05% | 4,45% |
2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 25,00% | 36,00% | 4,00% |
3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 24,00% | 36,00% | 4,00% |
4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 23,00% | 36,00% | 4,00% |
5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 22,00% | 36,00% (*) | 4,00% |
6ª Faixa | 53,50% | 21,50% | 25,00% |
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|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% | Percentual de ISS fixo em 4,5% | Percentual de ISS fixo em 0,5% |
(Vigência: 1º/1/2030 até 31/12/2030)
Para o ano-calendário 2030
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
| IRPJ | CSLL | CBS | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 21,50% | 35,60% | 8,90% |
2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 25,00% | 32,00% | 8,00% |
3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 24,00% | 32,00% | 8,00% |
4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 23,00% | 32,00% | 8,00% |
5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 22,00% | 32,00% (*) | 8,00% |
6ª Faixa | 53,50% | 21,50% | 25,00% |
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(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% | Percentual de ISS fixo em 4,0% | Percentual de ISS fixo em 1,0% |
(Vigência: 1º/1/2031 até 31/12/2031)
Para o ano-calendário 2031
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
| IRPJ | CSLL | CBS | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 21,50% | 31,15% | 13,35% |
2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 25,00% | 28,00% | 12,00% |
3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 24,00% | 28,00% | 12,00% |
4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 23,00% | 28,00% | 12,00% |
5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 22,00% | 28,00% (*) | 12,00% |
6ª Faixa | 53,50% | 21,50% | 25,00% |
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(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% | Percentual de ISS fixo em 3,5% | Percentual de ISS fixo em 1,5% |
(Vigência: 1º/1/2032 até 31/12/2032)
Para o ano-calendário 2032
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
| IRPJ | CSLL | CBS | ISS (*) | IBS |
1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 21,50% | 26,70% | 17,80% |
2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 25,00% | 24,00% | 16,00% |
3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 24,00% | 24,00% | 16,00% |
4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 23,00% | 24,00% | 16,00% |
5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 22,00% | 24,00% (*) | 16,00% |
6ª Faixa | 53,50% | 21,50% | 25,00% |
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(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | ISS | IBS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% | Percentual de ISS fixo em 3,0% | Percentual de ISS fixo em 2,0% |
(Vigência: 1º/1/2033)
A partir do ano-calendário 2033
Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||
IRPJ | CSLL | CBS | IBS | |
1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 21,50% | 44,50% |
2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 25,00% | 40,00% |
3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 24,00% | 40,00% |
4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 23,00% | 40,00% |
5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 22,00% | 40,00% |
6ª Faixa | 53,50% | 21,50% | 25,00% |
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